中小型執業所如何以最佳方式幫助小型企業復蘇？

德博會計師事務所董事總經理，公會中小型執業所委員會成員黎靄琳

許多中小企業經營者經常將經營困難歸咎於外部因素，可是他們往往忽略了密切監察自身財務狀況，這種疏忽可能會帶來嚴重後果，因為這些中小企業通常缺乏足夠的資本儲備。當現金流受到干擾 —— 無論是由於延遲付款還是壞賬 —— 他們就會面臨流動性風險，最終可能導致財務結構崩潰。

為了解決現金流問題，許多中小企業最直接的做法就是尋求新的投資或貸款。然而，儘管中小企業經營者在提供產品和服務方面表現卓越，但對管理和財務方面的專業知識卻往往有限，妨礙了他們有效選擇融資方案。無論採用哪種融資方式，財務報告的重要性都不容低估。財務報告具有雙重作用：它有助經營者及時了解公司的財務狀況，讓他們找出潛在需求及捉緊機遇，同時也可當作潛在投資者和貸款人評估資源分配可行性的重要溝通工具。

中小型執業所對這些企業的財務狀況、管理實務、營運方式和策略方針擁有全面的了解。他們發現到，中小企業常常面臨管理和財務知識不足的困境，而現存的內部監控或財務文件或未能滿足投資者或貸款人的期望。所以，會計師執業所具備提供度身定制兼實用性的解決方案之能力，可滿足中小企業的特定需求。

透過改善財務匯報流程，這些執業所能夠協助中小企業更清晰地了解其營運表現。這些顯著的改善可讓經營者藉此分析如何優化其業務實踐，重組架構，以及取得必要的融資，以應對現金流挑戰，對中小企業的持續營運和有效應對複雜商業環境非常重要。

總而言之，尋求新的投資或貸款只是權宜之計，中小企業必須着眼於改善長遠盈利的能力。如果不解決核心的營運問題，即使額外的融資也只能推遲必然面臨的挑戰，而非迎來真正的轉機。對於會計師而言，健全的財務報告對於幫助中小企業評估是否繼續採取原有營運模式，還是實施改革以實現可持續增長，至為關鍵。

連城集團合夥人兼公會會員馮南山

香港中小企業所處的經濟環境愈趨嚴峻。許多中小企業正面臨重大挑戰，包括現金流不足、人手短缺、融資困難，以及難以處理複雜的政府資助計劃申請。疫情帶來的持續影響和不斷變化的市場狀況導致這些問題加劇，因此中小企業必須找到有效的復蘇策略。

由於收入波動和營運成本增加，許多小型企業難以維持流動性。中小型執業所可提供全面的預算和財務預測服務，以及必要的財務分析，幫助中小企業改善現金流，並有效管理開支。這種積極主動的方法使中小企業能夠更具信心來應對財務的不確定性，同時，相關服務費用對中小企業來說亦能負擔。

此外，中小企業在獲得融資方面仍然是一大障礙，而借助會計師執業所編制令人可信的財務分析和商業案例，對於吸引潛在投資者至關重要。會計師執業所可幫助中小企業制定股權融資交易，以增加投資機會，同時儘量減少股權稀釋，為未來增長做好準備。

政府提供各種不同的資助計劃，申請這些計劃的複雜程度或會讓人卻步，而許多企業經營者亦可能缺乏有效獲取可供使用資源的知識。許多中小企業往往對中小企融資擔保計劃、中小企業發展支援基金和BUD專項基金等各種資助方案毫不知情。

會計師執業所在幫助識別合適計劃和簡化申請流程（例如提供必要的審計報告）方面，發揮着關鍵作用。他們能夠確保中小企業遵守相關法規，從而幫助他們獲取進行擴充和創新所需的重要財務資源。

中小型執業所通常與金融機構和政府機構已建立了良好聯繫，有利於獲取相關資助和資源。此外，他們的靈活性和適應能力使其能夠快速回應客戶不斷變化的需求，成為企業復蘇過程中不可或缺的合作夥伴。

為了加強對中小企業方面的支援，中小型執業所應考慮審視其服務產品，以配合客戶不斷變化的需求。這包括擴大針對現金流管理、人力規劃和融資策略等的諮詢服務範圍。人才投資亦至為關鍵 —— 招聘具有數碼化轉型知識的人才可增強執業所的能力。

香港會計師公會會員協作部主管兼公會會員陳慧真

香港行政長官李家超於《2024年施政報告》中表示，中小企業在經濟「轉型期」中需要「自強不息」。為了達標，中小企業在應對數碼發展和實踐可持續發展方面面對着重大挑戰。

中小型執業所擁有獨特優勢，可提供相關指導和專業知識，有助中小企業實施有效的變革管理策略。通過與客戶建立穩固關係，中小型執業所可評估客戶的特定需求，並提供相應支持。

中小型執業所可以採取的第一步是幫助中小企業認識到迎接變革的重要性，並 制定清晰願景，為其業務轉型制定路線圖。通過為企業經營者提供有效工具和知識進行變革，中小型執業所能夠幫助他們建立自信，領導團隊順利轉型。

數碼轉型對於力求在當前環境中復蘇及蓬勃發展的中小企業來說尤為重要。隨着電子商務興起和消費者行為的改變，迫使企業需要作出快速適應才能維持競爭力。中小型執業所可協助中小企業找出合適的數碼工具和平台，以線上方式與客戶互動、簡化營運流程，以及增強客戶體驗。例如，通過採用電子商務解決方案或數字推廣策略，可幫助中小企業開拓新市場，更有效地應對不斷變化的消費者需求。

此外，隨着消費者的偏好轉為講求便利及便捷，中小企業必須重新思考其商業模式。中小型執業所可提供有關數據分析和客戶關係管理系統的見解，協助中小企業根據消費者行為來制定產品和推廣策略。這種以數據驅動的方式不僅可以提高客戶參與度，還能培養出忠誠度，增加回購率，這對於在艱難時期下復蘇至關重要。

可持續發展是中小型執業所可以提供支援的另一個關鍵範疇。隨着消費者對環保行動的需求日益增加，中小企業必須作出調整以滿足這些期望。中小型執業所可協助企業制訂可持續發展框架，將環保實踐融入其業務營運中，例如可持續的供應鏈管理和能源效益。透過將中小企業定位為負責任的企業公民，中小型執業所可幫助他們吸引更多具有社會責任意識的消費者。

本文為編譯版本，原文How can small- and medium-sized practitioners best help small businesses bounce back?首發於香港會計師公會會員雜誌《A Plus》2024年第4期。