採用人工智能（AI）：財務領導者如何帶領機構走向成功

生成式AI（GenAI）的快速發展開啟了一個變革時代，迫使企業必須將其視為競爭優勢，而財務領導者繼而亦需採取果斷行動。本文探討財務領導者如何有效善用AI。

撰文：Jolene Otremba

插圖：Gianfranco Bonadies

GenAI是一種可根據用戶提示或要求生成各種不同類型的內容的人工智能技術，儘管GenAI已成為熱議話題，但在工作場所尚未得到普及。根據湯森路透研究所（Thomson Reuters Institute）《The 2024 Generative AI in Professional Services》（2024年專業服務中的生成式AI）報告指出，只有23%的機構正在使用或積極計劃使用GenAI。

隨着企業不斷發展，並開始將AI或GenAI技術融入至工作流程中，首席財務官作為首席執行官所依賴的策略合作夥伴，預期將發揮領導作用，確保成功引領這場技術變革。

然而，隨着ChatGPT等公開可用的GenAI模型的興起，使財務領導者處於兩難的局面。有些人將GenAI視為威脅，可能會取代人類；另一些人則認為它具有提升財務職能的潛力。

Prenetics首席財務官兼香港會計師公會會員盧愷浚扼要地講述其觀點：「這對我身為首席財務官來說，這正是最能發揮我的能力之時刻。GenAI提供了一個框架，讓我作為一名行政人員的工作效率大大提升。」

這一觀點凸顯了財務領導者在整個機構內部中推動使用AI的策略性機遇。使用GenAI所帶來的好處十分巨大，特別是在提高效率方面。財務團隊可以更有效率地生成業務報告、電子郵件和複雜的Excel模型。盧愷浚表示：「我們談論的是三、四倍的工作效率提升。」

YUU獎賞財務部主管兼公會會員黃典璋強調了兩大好處：「首先，可使用高階場景和影響分析建立預測模型。其次，可通過日常交易流程自動化，提高財務報告的效率與效能，從而騰出更多時間用於進行敘述和闡釋。」

除了提高個人生產力外，GenAI還可加強整個機構的協作和溝通。盧愷浚解釋說，GenAI透過創建通用語言、提高會議效率，促進更好的知識共享，從而加強協作。它亦可讓員工在進行討論前先進行研究，從而令到討論更具資訊性。此外，它還有助於打破機構內的孤島現象，讓財務團隊以至所有人的合作都能夠變得更易。他表示：「協作將變得更加容易，因為這不是只為了首席財務官，而是為了每一個與我合作的人。」

DFI零售集團旗下品牌宜家家居（IKEA）財務董事兼公會會員廖康元指出：「機構領導者需要擁抱這項科技，並坦然承認它需要融入至每個營運環節中，包括內部和面向客戶的營運範疇。」

羅兵咸永道最近發佈的一項基準研究《Becoming the Catalyst: How Finance Functions are Driving Shareholder Value》（成為催化劑：財務部門如何推動股東價值）揭示了GenAI在財務範疇中廣泛且影響深遠的應用。該研究強調了AI能夠提升數據處理能力和生成可行見解等關鍵領域。例如，GenAI可讓財務部門能夠將不同分散的數據轉換成連貫敘述。羅兵咸永道全球TMT行業主管合夥人與中國AI主管合夥人兼公會會員周偉然表示：「通過整合企業資源規劃、機械人流程自動化以及提取、加載、轉換等數據管理工具，AI能夠自動轉換和分析數據，從而更容易和及時提取具有見地的資訊，並可更頻繁地構建業務見解。」

此外，借助AI驅動的預測分析，財務團隊能夠利用複雜數據集進行更準確的預測。這種能力不僅可以增加收益，還加強了風險緩解的能力。周偉然指出，透過減少手動處理，專業人士可專注於策略性倡議，而在羅兵咸永道的研究中，超過75%的受訪者支持這些AI應用，這顯示出人們對AI整合有着強烈的興趣。

首席財務官的黃金機會

盧愷浚強調了AI技術對首席財務官的重要性：「這是高效率首席財務官的黃金時代。如果我們能幫助機構提高效率，那麼每個人都能從中得到極大的好處。」

這些轉變為專業人士提供了更多機會，使他們能夠專注於為所屬機構創造更高價值的策略性活動。周偉然指出，隨着公司不斷追求效率和創新，財務專業人士將越加被視為顧問，解釋數據和提出策略性建議。人類會計師在確保合乎道德地使用AI、糾正偏見以及維持對AI驅動流程的管治方面，將發揮關鍵角色。

周偉然表示：「藉助AI處理日常工作，例如數據輸入、對賬和基本報告生成，會計師和財務專業人士將有更多時間專注於財務規劃、分析、預測等策略性工作。這種轉變將增強他們作為機構策略合作夥伴的作用。」

應對風險和挑戰

財務領導者還必須應對AI整合所帶來的風險和挑戰。盧愷浚指出，可審計性問題是一項採用GenAI於財務和會計職能上的主要風險。他解釋道：「GenAI就像個黑盒。它沒有任何審計痕跡，沒有人知悉內裏發生了甚麼事。這完全違背了良好會計流程的基本原則。」

GenAI就如一個內部運作並不透明的「黑盒」，這對於需要驗證記錄的需求帶來挑戰。正因如此，系統和組織控制（SOC）報告對於推動AI應用中的可信性和透明度至關重要。SOC 2類型2報告或能消除外部審計師的疑慮，因它能評估一間AI服務供應商在指定期間內，在數據安全、私隱和系統處理等相關控制事宜之運作效能。

對廖康元來說，最大風險在於準確性。「我們仍須抱有一定程度的懷疑，這正是由於財務專業人士所接受過的訓練，我們不會單看事情的表面。」這種懷疑態度可能會讓爭取員工認同AI一事變得複雜。周偉然也對此表示贊同，並指出轉向AI驅動的過程需要進行大規模的組織改革，首席財務官有責任透過化解員工的抗拒心態和培養擁抱創新的文化來推動有關工作。

培養心態上的轉變

解決問題的根本在於心態轉變。根據盧愷浚和廖康元所言，重點為展示出AI所帶來的優勢，並使整間機構認同這項技術。

盧愷浚強調變革管理的重要性，尤其應關注人的因素，而廖康元則主張解除員工對工作流失的擔憂。

廖康元表示：「員工的主要擔憂之一是AI將取代他們的工作。為了解決這問題，我們向員工提供保證，並告訴他們：公司無意減少員工人手。」

因此，財務領導者必須進行真誠的溝通。盧愷浚說道：「你必須讓員工知道AI可為他們帶來那些好處，為甚麼他們需要接受AI。AI會否會奪去我的工作？還是能夠幫助我提高工作效率？」盧愷浚續指：「如果沒有得到員工的支持，任何數碼轉型項目將很難得以實行。」

同時，也需要明確描繪出AI如何能提升員工效率，而非取代他們的工作。關鍵是要令員工放心，讓他們知道其目標是要提升其能力，使他們能更有效率地工作。

廖康元分享了IKEA如何透過訂立年度目標，鼓勵團隊使用AI來實行至少一個自動化流程，以激勵創新。這不僅推動了AI的應用，還培養了一種持續改進的文化。他表示：「我們的會計師天生具有好勝心，因此總能想到更佳的主意。」

黃典璋認為，鼓勵思想開放亦同樣重要。讓財務人員參與AI的討論和決策，有助員工將科技視為資產或合作夥伴，而非威脅。他建議：「強調AI在提升生產力方面的作用，展示AI如何能節省更多時間以進行更有意義的工作，以及促進持續改進和學習環境。」

領導者還應表揚成功案例，並授權員工主導AI轉型。廖康元對此表示同意，並說：「我們需要以身作則。在培訓或認識可用的技術時，考慮到AI的發展速度，我們需要親自多花時間來適當地拓展和運用它，並思考如何善用AI。」

當領導層展現出主動學習和使用AI的決心時，就能向整個機構中傳遞出強而有力的信息。

立竿見影的策略

黃典璋補充，財務領導者應積極主動地尋找與其機構目標一致並能快速展示成果的具體實例。他表示：「重點應該放在那些經過精挑細選，具獨立性並有潛力帶來最重大影響的應用案例上。」他還指出：「尋找那些具體可行兼迅速見效的方法，這將有助於建立財務部門及整間機構其他部門的動力和信心，進一步推動對GenAI的投資。」

廖康元分享了IKEA財務部門如何利用AI的例子。他說：「我們現在使用AI來製作安全短片，將我們自己的面孔轉化成虛擬角色來擔任導師教授培訓材料，這為我們節省了大量成本。」公司亦已自動化供應商的發票掃描和數據輸入流程。廖康元指出：「現在只需要將一堆發票放入掃描機，還有進行一些例行檢查便可。」

風險管理至為關鍵

管理AI相關風險同樣重要。星展銀行香港董事總經理兼首席財務官、公會會員陳立珊表示：「AI系統依賴於高質量數據，因此，首席財務官必須採取穩健的數據管理方式，以確保數據的準確與安全。」

黃典璋強調團隊之間合作的必要性，以確保合符道德和安全的實施。他表示：「這需要財務、IT、法律和合規團隊之間進行協作，具體視乎行業需求。」陳立珊對此表示贊同，並指出領導者必須認清AI的固有風險，同時建立清晰的管治框架，以指引這些變革性技術的實行。

陳立珊講述星展銀行的數據管理方針：「我們採用『PURE』框架來確保負責任地使用數據。『P』代表『Purposeful』（目的性），『U』代表『Unsurprising』（預期性），即是指數據的使用應該要符合持份者所預期之目的。『R』代表『Respectful』（尊重），即是數據的使用應考慮社會規範和道德，『E』代表『Explainable』（可解釋性）。」這種全面的數據管理方針為負責任地使用AI奠定了基礎，確保銀行的原則得以維護。

針對管治框架方面，陳立珊闡明，他們成立了一個跨部門的工作小組，專門識別與採用AI相關的風險和建立相應的防範措施。這種多層次的評估過程包括由發起部門進行自我評估，以及受各獨立委員會所監督，以確保AI的應用符合嚴格的安全和可靠性標準。目前，該銀行的GenAI應用僅限於內部使用，而面向客戶的服務則採取較為謹慎的態度。

陳立珊進一步解釋，透過系統性的風險評估，「我們可以向每一個AI和GenAI應用案例進行評核，以確定固有風險是否可以得到充分緩解，以及在實際使用前的剩餘風險是否處於可接受水平。」

衡量成功

隨着財務職能不斷演變以滿足數碼時代的需求，衡量AI項目的成功與否變得相當關鍵。陳立珊強調為此成立監控小組的重要性，她指出：「我們成立了一個監控小組，然後將現行沒有使用AI的成果與使用AI的實驗小組進行對比。兩者之間所觀察到的差異都可歸納為使用AI帶來極大的幫助。」

這種科學方法讓機構能夠量化AI的具體效益，例如節省時間、提升準確度和強化決策能力。陳立珊提醒切勿只注重節省成本，並說道：「AI對收益的提升對我們來說也是一個非常重要的激勵，因為增強決策能力有助於增加財政收入，AI的運用亦提高客戶參與度，以及提升對市場趨勢的洞察力。」只有採取全面的觀點，財務領導者才能繼續為投資AI技術建立有力的依據。

首席財務官的角色演變

隨着首席財務官角色的不斷演變，專家一致認為，財務領導者必須成為具有前瞻思維、以數據為導向的策略合作夥伴，能夠管理由AI和GenAI帶來的風險和機遇。在成功採用AI的路途上，需要在願景、管治和員工參與之間取得微妙的平衡。

陳立珊相信，藉助這些尖端科技來推動可持續增長和強化風險管理，財務部門將會「更有能力再上一層樓，創造更大的價值，並促進高效數據智能的發展。」

周偉然對此表示贊同，並補充道：「許多人擔心AI的採用可能會導致人類的工作被取代。事實上，這將推動會計師和財務專家的角色演變，使他們能夠在機構內提升其自身價值。」

本文為編譯版本，原文Adopting AI: How finance leaders can steer their organizations to success首發於香港會計師公會會員雜誌《A Plus》2025年第1期。