康栢

康栢護航中國綜合能源龍頭集團合規出海，構築穩健稅務架構

隨著全球稅務環境日趨嚴峻，香港自2023年起實施「外地收入豁免徵稅」（FSIE）機制，許多以香港作為出海平台的中國企業在香港收取的海外被動收入面臨被徵稅的風險。康栢憑藉深厚的國際稅務經驗，成功協助一家中國綜合能源龍頭集團在香港搭建符合經濟實質要求的營運架構，確保其未來海外被動收入在香港可豁免徵稅。同時，透過優化稅收居民身份規劃及善用稅收協定的優惠待遇，集團就各類型跨境收入須支付的預提所得稅可獲豁免或大幅減免，為其全球能源業務拓展構築穩健的稅務基礎。

出海企業背景︰設立香港子公司的戰略目的

一家立足中國內地的大型綜合能源集團，為加速實現其國際化戰略，於香港設立全資子公司作為集團在境外投資的核心控股平台，希望利用香港的低稅率及稅收協定優化其整體稅負。

出海挑戰：主要稅務風險與不確定性

 香港金融體系健全，通過香港公司進行海外投資，能夠有效幫助集團應對外匯風險並緩解跨境資金流動限制。香港子公司作為持有多家海外項目公司股權及債權的跨國企業實體，能夠從境外獲取股息、利息等被動收入，但根據香港FSIE新規，此類收入必須滿足「經濟實質要求」，方能獲得稅務豁免。這意味著香港公司不能僅為「無實質經濟活動的控股公司」，而必須在香港進行具足夠實質的經濟活動，以符合相關標準，並確保其全球投資架構的稅務效率與合規性。

解決方案：三大策略穩固稅務架構

康栢的專業團隊深入分析客戶的組織架構、業務模式及收入性質後，制定了一套全面的應對策略並協助客戶按步執行：

1. 在香港建立符合要求的經濟實質
康栢協助客戶系統性地在香港構建符合「指明經濟活動」要求的實質營運基礎。從實質化營運方案與合規性文件的檢視和優化，實體辦公處所的選址、租賃與報備，以至專業團隊的質（合適的資歷）與量（足夠的數量）的配置和招募、僱傭協議合規性的審視、員工薪俸稅申報、簽證及强積金安排，到建立完善的資產管理、風險控制及投資決策制度和流程等，康栢竭力確保客戶的香港子公司能夠實質性地開展與其境外投資業務相關的核心管理職能，為其經濟實質合規性奠定全週期管理系統及長效機制。

2. 成功獲取稅務局發出有利的事先裁定
康栢團隊主導完成就FSIE的「經濟實質要求」而作出的「事先裁定」申請，憑藉其專業稅務經驗與能力，成功協助客戶獲得香港稅務局發出有利的裁定，為其跨境稅務安排取得官方認可。

3. 善用全面性避免雙重課稅協定/安排（DTA）網絡
為實現整體稅負最優化，康栢協助客戶規劃及認證其稅收居民身份，向稅務局申請並取得「香港稅務居民身份證明書」，從而享受香港與多國簽訂的DTA所訂明的優惠預提所得稅稅率。舉例來說，集團在某中東國家擁有重要的能源項目投資，根據中國和該國簽訂的DTA，中國居民企業從該國獲得利息收入須繳納稅率為10%的預提所得稅；而根據香港與該國簽訂的DTA，香港居民企業在同一國家獲得的同類型利息收入，其預提所得稅稅率則為0%，即豁免徵稅。客戶藉此香港控股平台，有效減輕跨境稅負並提升資金效率。

實施效果：合規、優化與平台升級

在康栢的專業賦能下，客戶的香港子公司不僅成功構建了符合國際標準的實質營運體系，更順利實現戰略性轉型，從單純控股公司提升為集團境外投資與營運管理的核心平台負擔起全球能源項目的開發評估、投資決策、營運管理、融資架構設計、跨境稅務統籌及整體風險防控等戰略職能。在此基礎上，集團獲稅務局發出有利的事先裁定，明確其未來海外股息、利息等被動收入可在香港豁免徵稅。結合DTA的合規應用，相關跨境收入在來源地的預提稅負得以降低。綜上可見，憑藉康栢全面、全方位、全流程的專業規劃、應對與支持，客户得以充分借助香港的獨特優勢，為其海外業務拓展創造了更有利的條件。

經驗總結：攜手專業夥伴，行穩致遠
此案例充分證明，選擇兼具國際視野、本地深耕經驗及專業技術能力的合作夥伴，已成為企業成功出海的關鍵要素。康栢正是憑藉其對國際準則、香港稅務條例實務及跨境監管動態（如FSIE機制）的持續追蹤與深度解讀，結合對客戶所處行業特性及業務模式的深入分析，為企業提供量身定制的專業解決方案，助力其在全球佈局中行穩致遠。

關於康栢

康栢建基香港，是一家提供「一站式」專業服務的會計師事務所。得益於客戶的支持和信任，康栢目前已在香港、北京、上海、深圳、新加坡等地設立辦事處，專業質素及服務水平備受認同。

立足於企業的長遠發展，康栢致力為國內外客戶量身定做最佳的業務發展方案，服務範圍涵蓋審計、稅務諮詢、成立公司、企業融資及併購、香港上市策劃、風險管理、商標註冊、評估服務等。

康栢作為國際聯盟Allinial Global 的成員，聯盟在112個國家擁有270家成員所，超過44,000名員工，為企業出海保駕護航。

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出海專欄

本專欄是由助力中國企業「出海」會計師事務所名單中有成功案例的事務所提交以供發布之用，旨在推廣成功經驗，通過案例展示香港會計專業服務的獨特優勢，也爲有出海意向的內地企業提供寶貴參考，促成更多的實務合作。本文所提出的任何意見、結論或建議，並不代表香港會計師公會的觀點。